相続税対策が必要な人とは？知らないと危ない意外な落とし穴を徹底解説

相続税対策が必要になるケース

相続税対策はすべての人に必要なわけではありませんが、特定の状況においてはその重要性が飛躍的に高まります。ここでは、具体的にどのようなケースで相続税対策を真剣に検討すべきなのかを詳しく解説します。

相続財産が基礎控除額を超える場合

相続税対策が特に重要となるのは、相続財産が基礎控除額を超えるケースです。相続税の課税対象は、基礎控除額（3,000万円 + 法定相続人の数 × 600万円）を超える遺産の部分です。

例えば、法定相続人が2人の場合、基礎控除額は4,200万円となります。この金額を超える財産がある場合、相続税申告が必要となり、早期の対策が不可欠です。

財産内容を正確に把握し、計画的に対策を進めることは、不要な税負担や手続き上の混乱を避けるために非常に重要です。

複数の不動産や特殊財産を所有している場合

複数の不動産や特殊財産（農地や事業用資産など）を所有している場合、相続税対策が必要です。不動産は現金化しにくく、評価額が高額になりやすいため、相続税を現金で納めることが困難になる場合があります。

また、不動産が複数あると相続人間の分割が複雑になることもあります。このような状況では、不動産の売却による現金化や、適正な評価方法の検討が重要です。

不動産の特性を活かした対策（例：小規模宅地の特例適用、有効活用）を講じることで、相続税評価額を抑えつつ、納税資金の準備にもつなげられる可能性があります。

相続人の数が多い家庭の場合

相続人が多い場合、相続税の申告や遺産分割が複雑になる傾向があります。相続税は遺産総額や各相続人の取得分によって計算されますが、相続人が多いほど意見の集約が難しくなり、遺産分割を巡るトラブルが発生しやすいため、事前の準備が不可欠です。

家族間の話し合いや遺言書の作成はもちろん、税理士など専門家との相談を通じてトラブル防止策を練ることが大切です。

また、相続人が多いほど基礎控除額は増加しますが、それでも課税対象となる可能性は十分にあります。そのため、適切な財産評価と整理が必要です。

会社経営者や資産家の場合

会社経営者や資産家の場合、事業承継や高額な資産の相続が関わるため、相続税対策の重要性がさらに高まります。事業承継対策を怠ると、後継者の納税負担や事業の継続に支障をきたす可能性があります。

また、資産家の場合、保有する資産の種類が多岐にわたり、その評価額も変動しやすいため、早期に資産全体を正確に把握し、計画的な対策を進めることが不可欠です。

生命保険や生前贈与、会社株式の評価額対策などを組み合わせた対策が効果的です。

遺産の分割や納税資金に不安がある場合

相続財産の多くが不動産や株式といった現金以外の資産である場合や、納税資金を準備できるか不安がある場合にも、相続税対策は欠かせません。

納税期限は相続開始から10か月以内と定められており、資金不足の場合には、財産の売却や借り入れが必要になることがあります。

このようなリスクを避けるためには、生前贈与や生命保険を活用して必要な資金を確保することが有効です。

また、円滑な遺産分割を進めるためにも、事前に家族間で話し合ったり、遺言書を作成したりして準備しておくことが大切です。

相続税対策をしないリスク

「まだ先の話だから」と相続税対策を後回しにしたり、何も対策を講じなかったりすると、思いがけない大きなリスクに直面する可能性があります。ここでは、対策を怠った場合に起こりうる具体的な問題点について見ていきましょう。

高額な相続税負担が発生する可能性

相続税対策を怠ると、高額な相続税が課される可能性が高まります。日本の相続税は、遺産総額が基礎控除額（3,000万円＋法定相続人の数×600万円）を超える場合に課税されます。

適切な対策を講じない場合、相続税を納めるための現金が不足し、不動産などの財産を売却せざるを得なくなる可能性があります。特に、相続開始から10か月以内という限られた申告期限が迫る中での資産処分は、市場価格よりも低い評価額でしか売却できないといった事態も起こりうるため、注意が必要です。

相続税対策を早めに計画し、納税資金を余裕を持って準備することが大切です。

遺産分割トラブルの発生

相続財産の分割が事前に適切に計画されていない場合、遺産分割をめぐって相続人同士のトラブルが発生することがあります。

相続財産が不動産など現物資産に偏っている場合や、相続人が複数いる場合は特にトラブルのリスクが高まります。

適切な遺産分割案を準備しないままでは、家庭内での人間関係が悪化する恐れもあります。遺言書の作成や専門家への相談を通じて、スムーズな遺産分割ができるよう準備しておくことが、円満な相続を実現するために重要です。

資産の価値が減少してしまうリスク

対策をしないことで、相続財産の価値が減少するリスクもあります。不動産は特に市場の変動に影響を受けやすく、相続時点での価値がその後に大きく変わる可能性があります。

また、相続税の急な納付に迫られて資産を売却する場合、適正な市場価格よりも大幅に低い価格で手放さざるを得ない事態も起こり得ます。

相続税対策を計画的に進めることは、資産を適切に管理し、その価値を可能な限り維持するために重要です。

相続人への負担を増大させる恐れ

相続税対策をしないことで、相続人に大きな負担を強いる結果になる恐れがあります。特に、相続税の計算や申告、遺産分割協議など、初めて経験する手続きに戸惑う相続人が多くいらっしゃいます。

さらに、短い納付期限の中で納税資金をどのように準備するか悩む状況は、相続人にとって大きな精神的ストレスとなります。相続の手続きをスムーズに行うためにも、生前からの対策が必要不可欠です。

専門家に相談しながら、計画的に進めることで相続人の安心を確保しましょう。

基本的な相続税対策の方法

ここでは、多くの人が活用している代表的な相続税対策の方法をご紹介します。

生前贈与を活用する

相続税対策の基本として、生前贈与を活用する方法があります。生前贈与とは、ご自身が亡くなる前に、ご家族などに財産を贈与することです。これにより、相続発生時の財産総額を減らし、相続税の負担を軽減することが可能です。

たとえば、毎年110万円までの贈与であれば、贈与税が非課税となる基礎控除を利用できます。長期にわたって少しずつ財産を渡すことで、大きな節税効果が得られる点が特徴です。

ただし、注意点として、贈与者が亡くなる前の一定期間（※）に行われた贈与は、相続財産に加算されて相続税の計算対象となる場合があります。（※2024年1月1日以降の贈与は、亡くなる前7年間に延長されました）

そのため、贈与は計画的に行うことが重要です。

生命保険を活用した節税方法

生命保険も相続税対策に役立つ方法の一つです。生命保険金には非課税枠があり、これを利用することで相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。

具体的には、「法定相続人の数 × 500万円」までの生命保険金が非課税となります。生命保険を活用すれば、相続税の対象となる財産を圧縮できるだけでなく、遺産分割や納税資金の準備にも有効です。

また、生命保険は現金で受け取れるため、相続税の納税資金としてすぐに利用できる点も大きなメリットです。

不動産を活用した評価額の低額

不動産を活用することで、相続税の課税額を抑える方法も効果的です。不動産の相続税評価額は、一般的に市場価格よりも低くなる傾向があります。

そのため、現金や金融資産を不動産に換えることで、相続税の課税対象となる評価額を抑えられる可能性があります。また、小規模宅地等の特例を利用すれば、一定条件のもとで土地の評価額を大幅に減額することが可能です。

例えば、住居として利用されている土地については最大80％の評価減が適用される場合があります。

ただし、不動産は遺産分割が困難になる場合がある、固定資産税などの維持費用が発生するといったデメリットも考慮が必要です。

遺言書を活用して遺産分割をする

遺言書の作成も重要な相続税対策の一つです。遺言書を活用すれば、遺産の分割方法を明確にし、相続人間のトラブルを避けることができます。

また、法定相続分とは異なり、相続税の負担を考慮した財産分配計画を立てることで、相続税額を軽減できる可能性があります。特に、二次相続を見据えた財産分配を考慮することが効果的です。

遺言書作成にあたっては、専門家の助言を受け、公正証書遺言として作成することがおすすめです。

公正証書遺言とすることで、その法的有効性が高まり、将来のトラブル防止につながります。

相続税対策の落とし穴

ここからは、相続税対策の「落とし穴」について注意すべき点を確認しましょう。

知識不足による節税効果の低下

相続税対策を効果的に行うためには、相続税や財産に関する十分な知識が必要です。しかし、知識不足のまま対策を進めると、本来得られる節税効果が十分に発揮されない場合があります。

例えば、生前贈与の控除枠を正しく理解していなかったり、相続税の基礎控除額の計算を誤っていたりすると、結果として余分な税負担が発生する可能性があります。また、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例など、申告時に適用できる重要な節税制度を見落としてしまうケースも少なくありません。

そのため、相続税対策を行う際には、自分だけで判断せず、相続税に精通した税理士や専門家に相談することが重要です。

生前贈与のタイミングミス

生前贈与は相続税対策として非常に有効な方法ですが、贈与を行うタイミングを間違えると、期待した効果を得られないことがあります。特に注意が必要なのは、贈与者が亡くなる直前に行われた贈与（※）は、相続財産に持ち戻されて相続税の課税対象となるルールがある点です。（※2024年1月1日以降の贈与は、亡くなる前7年間に延長されました）

そのため、ただ生前贈与を行っても節税にならない場合があります。また、贈与税の非課税枠などを有効に活用するためにも、計画的に贈与を実行することが重要です。

贈与のタイミングを含めて、専門家と相談しながら進めることが肝心です。

税法改正による影響

日本の税法は定期的に改正されるため、相続税対策を進めていても突然の改正による影響を受ける可能性があります。

例えば、相続税の基礎控除額や税率の変更、不動産の評価方法の見直しなどが行われると、これまで有効だった対策が効果を失ったり、新たな対応が必要になったりします。

特に、現在の税制では二次相続（最初の相続で財産を受け取った配偶者が亡くなった際に発生する相続）までを見据えた対策が重要とされており、税法改正はその戦略に大きな影響を与える可能性があります。

こうしたリスクを回避するためには、最新の税法に精通した専門家との継続的な連携が不可欠です。また、対策を進める際には長期的な視点で計画し、税法改正の可能性を念頭に置くことが重要です。

相続税対策をする際のポイント

相続税対策をする際には、単に節税方法を知っているだけでなく、いくつかの重要なポイントを押さえる必要があります。

資産全体を把握する

相続税対策を始めるにあたって、まず重要なのは、自分が所有する財産の全体像を正確に把握することです。相続税の課税対象となる可能性があるかを判断するためには、現金、預貯金、不動産、株式、保険など、所有するあらゆる資産を漏れなくリストアップする必要があります。

また、相続税の評価対象となる資産の種類や評価方法も様々であるため、それぞれのルールに基づいて財産価値を正確に計算することが求められます。

税理士など専門家に相談する

相続税の計算や対策には複雑な法律や税制が関わっています。そのため、相続税対策を進める際には、専門知識を持つ税理士や相続コンサルタントに相談することが、効果的かつ法的に問題のない方法を見つける上で非常に有効です。

特に、節税に関する具体的なアドバイスや遺産分割のアドバイスを受けることで、将来のトラブルや不要な税負担、手続き上のコストを防ぐことにつながります。

事前に家族間で話し合う

相続財産に関して、事前に家族間で話し合いを行うことも大切です。

話し合いを通じて、各相続人の希望や不安を共有することで、後々の遺産分割トラブルを防ぐことが期待できます。

また、こうした話し合いの結果を基に遺言書やノートを作成しておくと、相続発生後の手続きをよりスムーズに進めることができます。

複数の対策を組み合わせる

相続税対策を効果的に行うためには、一つの方法に頼り切るのではなく、複数の対策を組み合わせることが重要です。

例えば、生前贈与、生命保険の活用、不動産の評価額対策などを、ご自身の資産状況やご家族の状況に合わせて組み合わせることで、より効果的に税負担を軽減し、スムーズな相続手続きにつなげられます。

資産の種類や相続人の状況に合わせて柔軟に選択することが重要です。

よくある質問

相続税対策に関して、多くの方が疑問に思われる点をQ&A形式でまとめました。

生前贈与で気をつけるべきことは？

生前贈与を活用する場合、贈与税の非課税枠を上手に利用することが重要です。

例えば、年間110万円の基礎控除額を意識して贈与を行うことで、贈与税がかからない範囲で財産を移転させることができます。

ただし、贈与の際には「贈与契約書」の作成を徹底し、口頭でのやり取りだけで済ませることは避けましょう。

また、贈与のタイミングにも注意が必要です。特に、贈与者が亡くなる前の一定期間（※現在の税制では亡くなる前7年間）に行われた贈与は、相続財産に持ち戻され、相続税の計算対象となる可能性があります。

適切な時期や方法については、専門家に相談することをおすすめします。

相続税の申告後の見直しは可能？

相続税の申告後でも、特定の条件下では修正や更正の申請が可能です。

例えば、申告時に遺産分割が確定していなかった場合、小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減といった特例を適用するために、後日「更正の請求」を行うケースがあります。

ただし、「更正の請求」ができる期間は法定申告期限から原則5年以内と定められているため、期間内に速やかな対応が必要です。また、申告内容に誤りや計算ミスがあった場合には、「修正申告」を行わなければなりません。

いずれの場合も、相続税に詳しい税理士に相談することが重要です。

どのタイミングで相続税対策を始めるべき？

相続税対策は、財産が一定額を超えている場合や相続税の課税が見込まれる場合は、早めに取り組むことが大切です。

特に、生前贈与や不動産活用といった節税策は、長期的な計画が必要となるため、対策を始めるのが遅れると十分な効果を得られない可能性があります。

また、高齢になるにつれ、遺言書の作成や財産の整理が難しくなる場合もあるため、元気なうちに始めることを推奨します。

家庭内での話し合いや、税理士などの専門家への相談を通じて、具体的な対策を立てることが重要です。

まとめ

相続税対策は、相続税の負担を軽減し、遺産分割トラブルを回避するために欠かせない重要な手続きです。

相続財産が基礎控除額を超える場合や、不動産を多く所有しているケースでは、特に注意が必要です。また、相続人が多い場合や会社経営者として資産を管理している方は、早めの計画が必要不可欠です。

相続税対策の具体的な方法として、生前贈与や生命保険の活用、遺言書の作成が挙げられます。これらの対策を効果的に組み合わせることで、相続税の負担を軽減し、円滑な相続を実現することが可能になります。

一方で、対策のタイミングミスや知識不足が思わぬリスクを招くこともあるため、税理士などの専門家に相談しながら進めることをおすすめします。

相続税対策は、単に税額を減らすだけでなく、大切な財産を次世代に引き継ぐ重要なプロセスです。

家族間での話し合いや計画的な準備を行いながら、適切な対策を講じていくことが鍵になります。

専門家と共に進めることで、安心して相続を迎えられる環境を整えましょう。